Механізм «дроблення бізнесу»

Механізм «дроблення бізнесу» — розроблення/використання схем з метою ухилення від сплати податків, що полягають у штучному розподілі ведення бізнесу юрособи через інших суб’єктів господарювання, що мають право застосовувати спрощену систему оподаткування.

 Ознаками таких схем, що свідчать про зв’язки між юрособою та ФОПами (Група) є:

надання однією особою пакета документів на встановлення ділових відносин з юрособою й ФОПами, у т.ч. одночасно
спільна адреса місцязнаходження юрособи й ФОП і місце реалізації товарів/послуг (адреса магазину, інтернет-сайту)
спільні власники, представники, бухгалтери тощо
у ФОП зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юрособою

Додаткові ознаки:
значні надходження на рахунки ФОП від юрособи/інших суб’єктів «Групи»
сплата юрособою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, реклама тощо)
надання юрособою фіндопомоги ФОП
значний обсяг фін. операцій за рахунками новоствореного ФОП
використання одного платіжного терміналу фін. установи кількома суб’єктами господарювання тощо.

Цей перелік ознак невичерпний, тому фін. установи можуть самостійно визначати інші ознаки.

 Як щодо підозрілих операцій?

НБУ нагадав щодо належних заходів перевірки фін. операцій за індикаторами їх підозрілості, що можуть свідчити про діяльность, спрямовану на уникнення сплати податків:

 клієнт (його представник) не може пояснити, у чому полягає його ділова діяльність
 характер фін. операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона здійснюється від імені та/або на користь іншої сторони, особа якої не розкрита
 рахунками кількох клієнтів, між якими немає логічно пояснюваних взаємозв’язків, управляє один і той самий представник
 невідповідність фактичних обсягів фін. операцій заявленим клієнтом ‒ юрособою та ФОП на етапі встановлення ділових відносин із банком / під час його обслуговування тощо.

Якщо буде встановлено механізм «дроблення бізнесу», тоді фін. установи мають повідомити про це Держфінмоніторинг і прийняти рішення щодо подальшої співпраці.

Було корисно?